DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES, LOS

Esta obra va dirigida a contadores públicos, licenciados en Derecho y a toda persona que tome decisiones en las empresas respecto al cumplimiento de sus obligaciones en materia fiscal.

Fiscalmente, no todo son obligaciones para el contribuyente. También cuentan con derechos que, al hacerlos valer y ejercerlos en su oportunidad, representan beneficios administrativos o económicos. Estos, a su vez, se agrupan en medios de defensa recurribles por todo contribuyente.

Con esta extraordinaria obra, integrada por una valiosa aportación en análisis y opinión de diversos autores, destacados profesionistas que poseen sapiencia y experiencia en el ámbito fiscal lograrán aplicar estos derechos de manera inmediata en su empresa.

Debido a la fiscalización continua por parte de la autoridad fiscal, hoy en día, los derechos del contribuyente asumen un protagonismo en apoyo a las empresas, por lo que este libro comprende el desarrollo de ocho temas de novedad y actualidad, inherentes a tales derechos de mayor importancia. Se desarrollan, entre otros, temas como los medios de defensa, la cláusula antielusión, los Derechos Humanos en materia fiscal y el menoscabo de los derechos del contribuyente. Así también, contiene procedimientos y gestoría que indican las disposiciones fiscales para el ejercicio de los derechos del contribuyente.

Agradecimientos
Semblanza del coordinador Carlos Orozco Felgueres
Prólogo
Introducción
Contiene QR con video expiicativo dei coordinador
Abreviaturas

CAPÍTULO I - EL ACREDITAMIENTO, LA DEVOLUCIÓN Y LA COMPENSACIÓN DE IMPUESTOS
Carlos Orozco Felgueres
1. Proceso fiscal
1.1. Inscripción al RFC
1.2. Determinación y liquidación del crédito fiscal
1.3. Presentación de la declaración
1.4. Extinción del crédito fiscal

2. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
2.1. Derechos generales del contribuyente

3. Corrección de la situación fiscal
3.1. Reglas de la corrección de la situación fiscal
3.2. Aceptación de la corrección de la situación fiscal
3.3. Reducción de multa en la corrección de la
situación fiscal

4. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon)

5. Derecho de acreditamiento, devolución y compensación
5.1. Acreditamiento de las contribuciones
5.2. Devolución de contribuciones

6. Compensación de contribuciones
6.1. Regla general de ia compensación
6.2. Compensación improcedente
6.3. Compensación de oficio
6.4. Supuestos para compensar de oficio en pagos
en parcialidades
6.5. Opción de corrección de situación fiscal mediante
saldos a favor
6.6. Compensación en la administración pública
6.7. Acreditación de los estímulos fiscales
6.8. Aviso de compensación
6.9. Cumplimiento de la obligación de presentar aviso
de compensación
6.10. Reducción de multas y recargos en caso de improcedencia de la compensación

7. Configuración del delito fiscal en la solicitud de
devolución y en la compensación

8. Facultades de comprobación del SAT en materia de devolución y compensación de contribuciones

9. Para efectos de la obligación de presentar el aviso de compensación
9.1. Sujetos que regula la Administración General
de Grandes Contribuyentes
9.2. Sujetos regulados por la Administración General de Hidrocarburos

10. Trámites fiscales en solicitud de devolución y
compensación de contribuciones

11. Caducidad y prescripción
11.1. Caducidad de las facultades de la autoridad fiscal
11.2. Prescripción del crédito fiscal
11.3. Situaciones en que suspende el plazo de
la prescripción
11.4. Prescripción del crédito fiscal y del pago indebido
11.5. Inicio de la prescripción del pago indebido
11.6. Diferencias entre la prescripción y la caducidad

CAPÍTULO II - EL MENOSCABO DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
José de Jesús Gómez Gotero
2.1. La relación tributaria y los derecfios de los
contribuyentes
2.2. La reiación fisco-contribuyente
2.3. La situación en México
2.4. Procedimiento penal vs procedimiento
administrativo
2.5. Facuitades de gestión
2.6. Concepto de materialidad
2.7. Razón de negocios

CAPÍTULO III - LA REGLA GENERAL ANTIABUSO DEL DERECHO FISCAL MEXICANO
Oscar Molina Chie
3.1. Objetivo de la Regla General Antiabuso
3.2. La necesidad de una cláusula antielusión
en México
3.3. Efectividad de la cláusula antielusión
aprobada en México
3.4. Origen de las reglas generales antiabuso
3.5. Origen de la cláusula general antiabuso
adoptada en México

CAPÍTULO IV - MEDIOS DE DEFENSA EN MATERIA FISCAL
Juan Carlos Roa Jacobo José Ricardo Pérez Huerta
4.1. Introducción
4.2. Medios de defensa ordinarios
4.3. Medios de defensa extraordinarios
4.4. Algunas reflexiones sobre la defensa de los derechos
de los contribuyentes
4.5. Conclusiones

CAPÍTULO V - NUEVA REGULACIÓN
DEL USUFRUCTO EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
5.1. Introducción
5.2. El usufructo en el Derecho Mexicano
5.3. La regulación del usufructo en la Ley del
Impuesto sobre la Renta hasta 2021
5.4. Reforma Legislativa 2022

CAPÍTULO VI - CONSIDERACIONES DEL PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD DE LOS DERECHOS HUMANOS EN MATERIA TRIBUTARIA
Patricia López López
6.1. Consideraciones generales
6.2. Del principio de progresividad
6.3. El principio de progresividad en el contexto
nacional actual

CAPÍTULO VII - EL DERECHO A LA NO AUTOINCRIMINACIÓN EN MATERIA PENAL FISCAL
Ulises Gómez Nolasco
7.1. El principio de presunción de inocencia como
Derecho Humano
7.2. El Derecho Humano a ia no autoincriminación de
los inculpados
7.3. Facultades de comprobación de obligaciones tributarias
7.4. Independencia de vías entre la materia fiscal
y la penal