ESTUDIO PRÁCTICO LEGAL Y FISCAL DE LA SUBCONTRATACIÓN ESPECIALIZADA - 4.ª ED. 2025

La subcontratación (antes llamada Outsourcing) continúa siendo muy fiscalizada por las autoridades, en especial después de la reforma laboral. Hoy en día decisiones incorrectas en materia de subcontratación pueden tener caras repercusiones inclusive de carácter penal para quienes reciben los servicios de subcontratación especializada y para quienes proporcionan dichos servicios.

El presente libro aborda de manera práctica las obligaciones a cumplir y da al lector importantes consejos que les permitirán ahorrar cuantiosas multas, sanciones, infracciones, actualizaciones, recargos y demás consecuencias fiscales, laborales y penales.

Gracias a su vasta experiencia profesional, Javier Martínez otorga una serie de consejos prácticos y explica con facilidad temas novedosos tales como la renovación del REPSE.

INTRODUCCION

ABREVIATURAS

CONCEPTOS Y NECESIDADES EN LA SUBCONTRATACION
Subcontratación
Subcontratación especializada
Contratista y contratante
Beneficios
Outsourcing
Grupo empresarial
PRODECON opina qué es subcontratación, subcontratación especializada y servicios independientes
Insourcing
Abusos

LEY FEDERAL DEL TRABAJO
Vigencia de la Ley Federal del Trabajo
Vigencia para obtener registro del contratista ante la Secretaría de Trabajo y Previsión Social REPSE
Prohibida la subcontratación
Permitida la subcontratación especializada
Contratista tiene que estar registrado en el REPSE
Subcontratación contrato por escrito
Contratante es responsable solidario si contratista incumple
Contratista con REPSE registro de STPS al corriente de sus obligaciones renovar cada tres años
Afirmativa ficta para el registro ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social
Padrón público por Internet REPSE para consulta de contratistas
REPSE Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas
STPS cuente con un acervo de información y registro
Bajo protesta de decir verdad
Aportar información y documentación para acreditar el carácter de especializado
Efectos del registro para una o varias actividades especializadas
Registro también aplica a las empresas que presten servicios en un grupo empresarial
Padrón REPSE para consulta pública
Plataforma tecnológica por Internet http://repse.stps.gob.mx
Respuesta de la STPS 20 días hábiles después del registro o renovación
Si STPS no responde el solicitante podrá requerir en tres días hábiles
Afirmativa ficta transcurrido plazo sin respuesta se considera efectuado el registro o renovación
Vigencia del registro de tres años debe renovarse tres meses antes que concluya su vigencia
En los contratos deberá constar registro y folio
Inscripción y renovación de reglas Diario Oficial del 24 de mayo 2021, 3 de febrero 2023 y 21 de febrero de 2024
Pantallas y cuestionario para el registro REPSE ante la STPS por Internet
Sustitución patronal
Participación de trabajadores en las utilidades con un caso práctico
Multa por no permitir la inspección
Multa por no tener registro o en contravención a lo estipulado
¿Multa por trabajador?
Criterio subcontratación en hotelería

IMPUESTO SOBRE NOMINAS
Impuesto sobre nóminas del Estado de México
Avisos por subcontratación en Ciudad de México
Impuesto sobre nóminas en otras entidades federativas

LEY FEDERAL PARA LA PREVENCION E IDENTIFICACION DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA
Subcontratación se considera actividad vulnerable según la Unidad de Inteligencia Financiera UIF
No presentar avisos de la Ley Antilavado conlleva cuantiosas multas

LEY DEL SEGURO SOCIAL
Ley del Seguro Social indica que se cumpla con la Ley Federal del Trabajo
El contratante será responsable si el contratista incumple
Contratista deberá informar cuatrimestralmente sobre la subcontratación
El IMSS informará a la STPS de incumplimientos y ambas instituciones tienen convenios de colaboración
Multa para el contratista por no presentar el informe cuatrimestral
Vigencia para informar de manera cuatrimestral
Registros patronales por clase se derogan
Inscripción de trabajadores de registros patronales por clase
Prima de riesgo de trabajo por sustitución patronal
Misma prima de riesgo de trabajo
Diferentes primas de riesgo de trabajo

LEY DE INFONAVIT
Sustitución patronal
Información cuatrimestral
INFONAVIT expedirá reglas para informar de manera cuatrimestral
Contratante es responsable si contratista incumple INFONAVIT informará a STPS de incumplimientos

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Vigencia a partir del 1o. de septiembre de 2021
Requisito de deducción y acreditamiento fiscal
Contratante puede ser responsable de las obligaciones de la subcontratación
La deducción o acreditamiento fiscal en contravención a lo dispuesto es una agravante
Multas por incumplimiento
Delito de defraudación fiscal

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Vigencia a partir del 1o. de septiembre de 2021
Requisitos de deducción para ISR
Se considera no deducible la subcontratación en contravención a las disposiciones fiscales

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Vigencia a partir del 1o. de septiembre de 2021
Se deroga la retención del IVA por poner a disposición personal
Requisitos para el acreditamiento del IVA
Si contratista no paga el IVA correspondiente el contratante tendrá que pagarlo

LEY FEDERAL DE LOS TRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO
Reforma también aplica al sector gobierno
Vigencia de la ley

DELINCUENCIA ORGANIZADA
Reformas a la Ley de Delincuencia Organizada, Código Penal, Ley de Seguridad Nacional y CFF
Ley Federal contra la Delincuencia Organizada
Código Penal Federal
Código Nacional de Procedimientos Penales
Ley de Seguridad Nacional
Suprema Corte de Justicia de la Nación invalida artículos que calificaban delitos como de prisión preventiva y delincuencia organizada