TRIBUTACIÓN, FRAUDE Y BLANQUEO DE CAPITALES

La expansión del fenómeno de represión y prevención del blanqueo de capitales, evidenciada tanto por la tipificación delictiva como por la actuación administrativa, origina notables interferencias con el ámbito tributario. Por ello, se hace necesario un estudio detallado de tales implicaciones, pues, las más de las veces, se han puesto de relieve las convergencias del delito fiscal con el de blanqueo obviando la de las normas administrativas de prevención.

Dicha tarea exige analizar específicamente la regulación de la norma tributaria y la administrativa de prevención del blanqueo, sin olvidar, o teniendo muy presente, la dimensión represiva que supone la tipificación penal. Concurren así normas, procedimientos, órganos y naturalezas que no siempre aparecen claramente escindidos, pero que precisan de un entendimiento conjunto.

PARTE PRIMERA. LA PREVENCIÓN EN LA TRIBUTACIÓN Y EL BLANQUEO

CAPÍTULO 1. UN FENÓMENO NORMATIVO EXPANSIVO: EL BLANQUEO

1. CONSIDERACIONES GENERALES

2. BIENES DE ORIGEN DELICTIVO Y BIENES OCULTOS

3. EXPANSIÓN TÍPICA DEL BLANQUEO

CAPÍTULO 2. LAS NORMAS PREVENTIVAS

1. EL DERECHO PREVENTIVO DEL FRAUDE FISCAL

2. ¿ES NECESARIO PREVENIR LA PLANIFICACIÓN FISCAL?

3. PREVENCION DEL FRAUDE FISCAL, LABORAL Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL

CAPÍTULO 3. REGULACIÓN ESPECÍFICA DE LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO

1. LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES

2. NATURALEZA Y EFECTOS DE LA LEY DE PREVENCIÓN

3. EL MODELO DE PREVENCIÓN

PARTE SEGUNDA. CONCURRENCIAS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO

CAPÍTULO 4. CONFLUENCIA DE OBLIGACIONES Y ADMINISTRACIONES

1. OBLIGACIONES DE COLABORACIÓN

2. INFORMACIÓN INTERADMINISTRATIVA

CAPÍTULO 5. ENTRE LA EVASIÓN Y EL DESEO POR TRIBUTAR

1. GANANCIAS NO JUSTIFICADAS Y BIENES OCULTOS DE ORIGEN DELICTIVO

2. LAS OPACIDADES DE LA ESTIMACIÓN OBJETIVA

3. LA DISFUNCIÓN PREVENTIVA DE LA AMNISTÍA FISCAL

PARTE TERCERA. LAS NORMAS PUNITIVAS TRIBUTARIAS Y LA REPRESIÓN DEL BLANQUEO

CAPÍTULO 6. LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ANTE LOS INDICIOS DE DELITO

1. ANTE EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

2. ANTE EL DELITO DE BLANQUEO

3. ¿ES LA REGULARIZACIÓN ADMINISTRATIVA UNA REGULARIZACIÓN PENAL?

CAPÍTULO 7. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS Y LAS SANCIONES DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO

1. LA PRIVATIZACIÓN DE LA GESTIÓN Y LA PREVENCIÓN DEL RIESGO

2. EL DEBER DE INFORMACIÓN Y SU INFRACCIÓN

3. EL DEBER DE COLABORACIÓN Y SU INFRACCIÓN

4. LA CONCURRENCIA DE SANCIONES

BIBLIOGRAFÍA