Prólogo
Prefacio
CAPÍTULO PRIMERO
CONSIDERACIONES INICIALES
Introducción
Estrategia del método
Auditoría jurídica interna del sector privado
Auditoría jurídica interna y externa del sector público
Auditoría jurídica externa del sector privado
"Compliance"
Limitantes para la estandarización de los procedimientos
Auditoría, aseguramiento y consultoría
Semántica
Definición de auditoría jurídica
CAPÍTULO II
LA AUDITORíA JURÍDICA INTERNA EN EL SECTOR PRIVADO
A) MARCO TEÓRICO DEL CONTROL INTERNO EN EL INFORME COSO
Concepto de control interno
Componentes de control
Objetivos de control
B) CERTIFICACIÓN DE AUDITOR INTERNO (CIA)
Certificación internacional de auditor interno
Estándares para la práctica profesional de auditoría interna
Consejos para la práctica
CAPÍTULO III
LA AUDITORÍA JURÍDICA EN EL SECTOR PÚBLICO
A) REFERENCIAS PRELIMINARES
Directivas internacionales para el sector público de
aplicación no obligatoria
Auditoría de legalidad: un subsistema de la auditoría integral
Tipos de auditoría
Buenas prácticas en la gestión, control y auditoría interna
B) SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Reseña de la ley 24.156 y sus reglamentaciones
Articulado vinculado a la auditoría jurídica
Integralidad del sistema
Contenido y alcance de la auditoría interna
Auditoría de legalidad (ley de administración financiera)
Auditoría de juicios
La Procuración del Tesoro de la Nación y la auditoría de juicios
C) SISTEMA DE CONTROL EXTERNO
Niveles de jerarquía normativa
Constitución nacional
Ley de administración financiera
Normas de Control Externo Gubernamental
Tipos de control externo gubernamental
Documento técnico número 1. Auditoría legal
Aspectos de la auditoría legal
Fases de la auditoría legal
Otras estipulaciones de la auditoría legal
Rol del auditor legal
Control de la legalidad
Auditoría de legalidad e Informe COSO
CAPÍTULO IV
LA AUDITORÍA JURÍDICA EXTERNA EN EL SECTOR PRIVADO
Estudios jurídicos y consultoras
Auditoría de juicios
"Due diligence
Estado del cumplimiento normativo de la empresa
Auditoría legal de la tecnología de la información
Auditoría legal medioambiental
Auditoría forense
Auditoría legal entendida como una actividad revisora de cuentas
CAPÍTULO V
"COMPLIANCE"
A) INTRODUCCIÓN
Actualidad de la temática
Nociones preliminares
Gobierno corporativo y "compliance en el centro de la escena
"Whistleblowing
"Compliance officer". Entre la teoría y la realidad
Cualidades de los oficiales de cumplimiento
B) DEBATES DE DOGMÁTICA PENAL
Introducción
"Criminal compliance'
Modelos de atribución de responsabilidad penal en la empresa
¿Cómo imputar a título de autores a las personas que, sin realizar acciones ejecutivas, deciden la realización de un delito en el ámbito de la delincuencia
organizada y empresarial?
Oficial de cumplimiento y responsabilidad penal de las empresas
Omisión impropia e incremento del riesgo en el derecho penal de la empresa
Responsabilidad de los órganos de administración.
Mecanismos de atribución de responsabilidad
Responsabilidad penal empresaria por evasión tributaria
Naturaleza de la empresa y su relación con la sanción penal
C) GUÍAS CON SESGO REGIONAL
Libro blanco sobre la función de
"compliance"
Norma IRAM-ISO 19.600 (ver ISO 37.301 en Prefacio) 119
D) NORMATIVA LOCAL. LEY 27.401, LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD Y GUÍA COMPLEMENTARIA PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
Estipulaciones generales
Adecuación en un programa de integridad
Evaluación inicial de riesgos
Contenido del programa de integridad
Apoyo de alto nivel al programa
Código de ética o conducta, o políticas y procedimientos de integridad
Integridad en procedimientos licitatorios y otras
interacciones con el sector público
Capacitación
Canales internos de denuncia
Protección de denunciantes
Investigación interna
Debida diligencia hacia terceros
Debida diligencia en procesos de transformación societaria
Responsable interno
Análisis periódico de riesgos
Monitoreo y evaluación continua de la adecuación del programa
Comunicación
Penas previstas. Exención (responsabilidad), eximición (pena y responsabilidad) y graduación (pena)
Acuerdo de colaboración eficaz
Contrataciones del sector público nacional
Otras estipulaciones de interés
CAPÍTULO VI
AUDITORÍA DE "COMPLIANCE»
Su justificación
Características generales
A) OBJETO DE LA AUDITORÍA DE "COMPLIANCE"
§88. Naturaleza jurídica de las normas y guías. Su alcance
Un estándar con sesgo regional y uno con sesgo local
1) FUNCIÓN DE "COMPLIANCE"
Postura de la alta dirección
Nivel de reporte, autonomía e independencia
Involucramiento en la gestión. Conflictos de interés.
Principio de proporcionalidad
Oficial de cumplimiento
Recursos
Modelo basado en riesgos
2) ELEMENTOS DE LOS PROGRAMAS DE INTEGRIDAD
Código de ética, conducta o similar
Relacionamiento con el sector público
Cumplimiento normativo
Actividades de capacitación
Línea o canales de denuncias
Actividades de comunicación
Promoción de la cultura ética y asesoramiento
Relacionamiento con terceras partes
Revisión, monitoreo y auditoría
Análisis periódico de riesgos
Investigaciones internas
"Due diligence
B) MODELO DE AUDITORÍA DE "COMPLIANCE"
Propuesta
1) NIVELES DE AUDITORÍA DE
"COMPLIANCE"
Nivel 1. Presupuestos de la función de "compliance
Nivel 2. Modo de ejercicio de la función de "compliance
Nivel 3. Adecuación del programa de integridad
Nivel 4. Elementos del programa de integridad
2) CONSTATACIONES DE AUDITORÍA POR ELEMENTO DE PROGRAMA DE INTEGRIDAD
Código de ética, de conducta o similar
Relacionamiento con el sector público
Cumplimiento normativo
Capacitación
Comunicación
Promoción de la cultura ética y el cumplimiento normativo
Denuncias
Evaluaciones de terceras partes
Análisis periódico de riesgos
Investigaciones internas
"Due diligence"
CAPÍTULO VII
CONCLUSIONES, PROSPECTIVAS Y PROPUESTAS
A) INTRODUCCIÓN
Comparativas entre cuadrantes de la auditoría jurídica
"Compliance" auditoría jurídica, auditoría de cumplimiento y auditoría de "compliance
B) INCUMBENCIAS PROPIAS DE LA AUDITORÍA JURÍDICA
Criterios para la definición de incumbencias. Por área o por materia
Dimensiones de incumbencias
Auditoría de juicios. Primera dimensión
Auditoría de cumplimiento normativo. Segunda dimensión
Investigaciones de fraude, corrupción o régimen disciplinario. Tercera dimensión
Auditoría de "compliance". Cuarta dimensión
C) PROSPECTIVAS Y PROPUESTAS
Auditoría jurídica y de "compliance" en tiempo real
Equipos multidisciplinarios
Internacionalización
Jerarquización y autonomía
Normalización y estandarización
Formación propia y específica
Agrupación internacional corporativa
Bibliografía
